I. Tendance mondiale au durcissement de la réglementation fiscale

États-Unis : De janvier à août 2025, les douanes américaines (CBP) ont découvert des cas de fraude fiscale totalisant 400 millions de dollars, avec 23 sociétés écrans chinoises faisant l'objet d'une enquête pour avoir évité les droits de douane grâce au transbordement via des pays tiers.

Chine : L'Administration fiscale d'État a publié l'annonce n° 15 de 2025, obligeant les plateformes internet à communiquer trimestriellement aux autorités fiscales les données relatives à l'identité et aux revenus des commerçants, marquant ainsi la mise en œuvre officielle du système « trois-en-un ».穿透式« réglementation (plateforme, revenus et identité)穿透).

Europe : Les autorités fiscales allemandes ont exigé des vendeurs le remboursement de la TVA pour les années 2018 à 2021 (des montants allant de 420 000 à plusieurs dizaines de millions de yuans), et même les entités radiées sont poursuivies.

II. Cas typiques et sanctions

Société de commerce électronique de Shenzhen : sanctionnée pour dissimulation de revenus, entraînant un redressement fiscal de 56,7185 millions de yuans et une amende de 39,0307 millions de yuans, soit un total de 95,7492 millions de yuans.

Société du Liaoning : Opérations d’exportation falsifiées pour obtenir frauduleusement des remboursements de taxes à l’exportation d’un montant de 212 millions de yuans, ayant entraîné le recouvrement des remboursements et une amende équivalente.

La société Shenzhen a exporté des « batteries au plomb-acide » sous l'appellation « batteries au lithium » afin d'obtenir frauduleusement des remboursements de taxes à l'exportation d'un montant de 149 millions de yuans, ce qui a entraîné le remboursement des remboursements et une amende de 100 % du montant.

III. Problèmes et risques communs à l'industrie

L’émission de factures frauduleuses (notamment les factures spéciales de TVA, passibles d’une peine maximale d’emprisonnement à perpétuité).

Dissimulation de revenus (revenus non facturés, non enregistrés ou non déclarés).

Fractionnement malveillant des revenus, participation à des « achats de commandes à l’exportation », falsification des numéros d’identification fiscale et des prix.

Fraude au remboursement de la taxe à l'exportation (falsification de documents, présentation erronée des noms de produits, etc.).

IV. Nouvelles exigences réglementaires

Annonce chinoise n° 15 : Les plateformes doivent déclarer l’identité des marchands, leurs revenus trimestriels (remboursements inclus) et les informations relatives aux parties liées (par exemple, les relations entre les agences de diffusion en direct et les animateurs). Les agents locaux des plateformes étrangères sont également tenus de s’y conformer.

Annonce chinoise n° 17 : Les agents d’exportation doivent soumettre le « Résumé des situations d’exportation confiées aux entreprises d’agence d’exportation ». Une identification incorrecte du véritable propriétaire de la cargaison peut entraîner une majoration de TVA de 13 %.

Service des impôts américains (IRS) : Les ventes en ligne constituent un domaine de contrôle clé. Les vendeurs utilisant les entrepôts FBA ou déposant des marques américaines sont soumis à l’impôt sur le revenu (les non-déclarants peuvent se voir infliger une amende de 30 %).核定taxe sur les ventes et paiements rétroactifs pour plusieurs années).

TVA européenne : Recouvrement strict des impôts antérieurs, avec des poursuites engagées même après la radiation des entreprises du registre du commerce.

V. Réponse de l'industrie et initiatives du sommet

Le sommet Lingxing sur le commerce électronique transfrontalier (17 septembre, Shenzhen) est axé sur les stratégies de conformité, notamment :

Voies de conformité dans un contexte de durcissement de la réglementation mondiale (partagées par un associé fiscal de Deloitte).

Des dimensions telles que l'expansion mondiale de la marque, la technologie de l'IA et les connaissances en matière de capital.

Plus de 3 000 entreprises transfrontalières devraient participer à cet événement pour discuter des stratégies permettant de surmonter les obstacles à la croissance.

Conclusion principale :

Le commerce électronique transfrontalier est entré dans l'ère de la conformité totale. La réglementation mondiale se durcit et des mesures de contrôle renforcées sont mises en place. Les entreprises doivent éviter les infractions classiques (fraude fiscale, dissimulation de revenus, etc.), s'adapter proactivement aux nouvelles règles et privilégier des stratégies de développement conformes grâce à la collaboration intersectorielle.

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